Введение. Цель данной статьи — исследовать и обосновать важность формирования налоговой грамотности у школьников, а также разработать рекомендации для внедрения соответствующих образовательных программ в школьное обучение.
Задачи статьи
1. Определение понятий: рассмотреть основные понятия налоговой грамотности и ее компонентов.
2. Анализ текущего состояния: изучить текущее состояние налогового образования в школьной системе.
3. Выявление проблем: определить основные проблемы и барьеры, мешающие формированию налоговой грамотности у школьников.
Формирование налоговой грамотности у школьников является актуальной задачей в условиях современного общества, где финансовая грамотность и понимание налоговых обязательств становятся необходимыми навыками для успешной жизни.
Теоретическая значимость заключается в том, что исследование формирования налоговой грамотности обогащает теоретическую базу в области финансового образования и педагогики. Анализ взаимодействия между налоговой грамотностью и другими аспектами финансовой грамотности способствует более глубокому пониманию этих понятий.
Практическая значимость: повышение уровня налоговой грамотности среди молодежи будет способствовать формированию более ответственного отношения к налогам в обществе.
Основные термины
Налоги — это обязательные платежи, которые физлица, самозанятые, ИП и организации регулярно переводят в бюджет государства. Эти средства нужны стране, чтобы защищать свою территорию, бороться с преступностью, ликвидировать чрезвычайные ситуации, поддерживать социальную сферу и бизнес. На налоги содержат школы, детские сады, больницы, армию, МЧС и полицию.
Налогоплательщик — это гражданин или организация, которые по закону обязаны платить налог.
Налоговая база — это сумма дохода или стоимость имущества, от которой считается налог. Налоговая база для работающего человека — заработная плата, для собственника квартиры — её кадастровая стоимость, для бизнеса — полученные доход или прибыль.
Налоговая ставка — это процент от базы, который платят в качестве налога. Если ставка 13%, то с налоговой базы в 100 тысяч в бюджет пойдёт 13 000 рублей.
Налоговая нагрузка — доля от дохода, которую человек или организация платит в бюджет в качестве налогов. ФНС смотрит, соответствует ли налоговая нагрузка ИП или фирмы среднему показателю в отрасли. Если она ниже, могут заподозрить в уклонении от уплаты налога.
Виды налогов
Налоги делят на прямые и косвенные.
- Прямые налоги. Это налоги на доходы и имущество. Их оплачивает сам налогоплательщик. Примеры прямых налогов: НДФЛ, налог на прибыль организаций, транспортный налог и налог на недвижимость.
- Косвенные налоги. Это налоги, которые включены в стоимость товаров и услуг. Их платят потребители, а перечисляет в бюджет продавец. Примеры косвенных налогов: НДС, акцизы.
Также экономисты выделяют следующие виды налогов.
- Аккордные. Это налоги в фиксированной сумме, которая не зависит от прибыли, расходов или стоимости имущества. Например, размер НДС.
- Прогрессивные. Это налоги, ставка по которым увеличивается с ростом дохода. Например, с 2025 года по НДФЛ действует такая шкала: 13% при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей, 15% — до 5 миллионов рублей, 18% — до 20 миллионов рублей, 20% — до 50 миллионов рублей, 22% — если больше.
- Регрессивные. Ставки по ним снижаются по мере роста дохода. В России регрессивных налогов нет.
- Пропорциональные. Налоги, ставка по которым не зависит от дохода. Например, на УСН «Доходы» — 6%.
Уровень финансовой грамотности школьников
Уровень финансовой грамотности школьников можно оценить с помощью заданий, которые состоят из трёх блоков: содержание, познавательные процессы, контексты (жизненные ситуации).
Для учащихся 5–7 классов целевыми показателями являются:
- готовность к расширению зоны ответственности, в том числе и в финансовых вопросах (способность справиться с тратами в школе, организацией досуга, накоплением на подарки друзьям и т. д.);
- понимание финансовой ситуации семьи, способность делать накопления, умение рассчитать инфляцию;
- способность к экспериментам с инвестиционными возможностями и умение рассчитываться банковской картой;
От учащихся 8–9 классов требуется:
- понимание ценности образования, способность проанализировать и оценить его влияние на будущее личное благосостояние;
- умение соотнести выгоду от сиюминутного приобретения и необходимость переплаты по кредиту;
- сформированность интереса к возможностям самостоятельного заработка;
- понимание сути налогообложения;
- способность планирования в среднесрочной перспективе (от 6 месяцев до 1,5 лет), а также осуществления накоплений для достижения поставленных финансовых целей.
Для учащихся 10–11 классов основными параметрами оценивания должны быть:
- осознание ими себя в широком контексте финансовой жизни общества;
- «финансовая самодостаточность с ориентацией на свои силы»;
- стремление к финансовой свободе и независимости от родителей.
На финансовую грамотность школьника влияют многие факторы: пол учащегося и его социально-экономический статус, размер населённого пункта, в котором он проживает, изучение финансовых вопросов на школьных уроках, общение с родителями на эти темы, возможность самостоятельного принятия финансовых решений
Методические аспекты налоговой грамотности школьников
Налоговая грамотность школьников — это важный аспект их общего образования, который помогает формировать осознанное отношение к налогам и финансовой ответственности. Включение налоговой грамотности в образовательный процесс требует применения различных методических подходов. Вот несколько ключевых аспектов:
1. Цели и задачи обучения
• Формирование знаний: Ознакомление учащихся с основными понятиями налоговой системы, видами налогов, функциями налогов и их значением для общества.
• Развитие навыков: Умение анализировать налоговые обязательства, заполнять налоговые декларации и понимать свои права и обязанности как налогоплательщика.
• Формирование отношения: Воспитание уважения к налоговым платежам как к важной части гражданской ответственности.
2. Методы и формы обучения
• Лекции и семинары: Традиционные формы обучения, которые могут быть дополнены интерактивными элементами, такими как обсуждения и вопросы.
• Проектная деятельность: Создание проектов на тему налогов, например, исследование налоговых поступлений в местный бюджет или разработка бизнес-плана с учетом налоговых обязательств.
• Игровые методы: Использование ролевых игр и симуляций, где учащиеся могут «играть» в роли налогоплательщиков, налоговых инспекторов и других участников налогового процесса.
• Кейс-метод: Анализ реальных ситуаций, связанных с налогообложением, что позволяет учащимся применять теоретические знания на практике.
3. Интеграция в учебный процесс
• Междисциплинарный подход: Включение тематики налогов в уроки экономики, обществознания, математики (например, расчет налогов).
• Дополнительные курсы и кружки: Организация факультативных занятий по финансовой грамотности, где акцент будет сделан на налогообложение.
4. Использование современных технологий
• Онлайн-курсы и ресурсы: Внедрение цифровых платформ для изучения налоговой грамотности, использование видеолекций и интерактивных приложений.
• Виртуальные экскурсии: Организация виртуальных экскурсий в налоговые органы или на предприятия для понимания практического применения налоговых знаний.
5. Оценка результатов обучения
• Тестирование и контрольные работы: Проведение тестов на знание налогового законодательства и его применения.
• Оценка проектных работ: Анализ представленных проектов и их практической значимости.
Заключение
Формирование налоговой грамотности у школьников является важным аспектом их общего образования и подготовки к взрослой жизни. В ходе исследования было установлено, что раннее знакомство с налоговыми понятиями способствует не только развитию ответственного отношения к своим финансам, но и формированию активной гражданской позиции.
Результаты проведенного анализа показывают, что интеграция налогового образования в школьную программу может быть реализована через различные формы: уроки, семинары, игровые методы и проекты. Это создаёт возможность для учащихся не только усваивать теоретические знания, но и применять их на практике.
Таким образом, формирование налоговой грамотности у школьников — это не только задача образовательной системы, но и вклад в будущее общества. Обеспечение молодежи необходимыми знаниями в области налогообложения поможет им стать ответственными гражданами, способными принимать обоснованные финансовые решения и активно участвовать в экономической жизни страны.
Библиографический список
- Абакарова Р.Ш. Налоговая культура России. // Теория и практика общественного развития. 2014. № 6. С. 148–150. [https://archive.dom-hors.ru/teoria-praktika/2014/6]
- Головащенко А.А. Налоговая культура как элемент совершенствования налоговых отношений // Российский внешнеэкономический вестник. 2016. № 6. С. 96–105. [https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-kultura-kak-element-sovershenstvovaniya-nalogovyh-otnosheniy]
- Кочин М.С., Кафидов В.В. Современные проблемы оценки уровня финансовой грамотности студентов колледжей и вузов // Проблемы межрегиональных связей. 2023. № 21. С. 23–27. [https://elibrary.ru/item.asp?id=53802703]
- Магомадов Х. У., Акимова О. А. Повышение налоговой культуры и грамотности школьников и студентов: обучение и поддержка на базе опыта Федеральной налоговой службы России // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. 2022. № 4. С. 92– 99. [https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-nalogovoy-kultury-i-gramotnosti-shkolnikov-i-studentov-obuchenie-i-podderzhka-na-baze-opyta-federalnoy-nalogovoy-sluzhby]
- Матаева Р.З., Мусаева З.С., Алхастова М.В. Критерии и показатели оценки сформированности финансовой грамотности студентов вузов // Журнал прикланых исследований. 2022. Т. 3, № 11. С. 243–248. [https://cyberleninka.ru/article/n/kriterii-i-pokazateli-otsenki-sformirovannosti-finansovoy-gramotnosti-studentov-vuzov]